【温州仁和会计培训学校】0577- ，仁和会计历经多年的教学经验，仁和会计培训逐渐形成为学生提供培训→实习→就业一条龙服务，从而为培训市场注入了全新的“仁和”模式。更多课程详情及预约免费试听体验课请联系值班老师！！
很多同学学习时，对月底、年底那些要自己操心的事不知道怎么去找相关的原始凭证记账，仁和会计教育提示大家，一个会计必须用笔记本或者文档记录本公司所有一切该计提或者分摊的各项费用以免漏记错记。下面将为大家分享一套完整的会计月底、年底各环节账务处理及关键点，希望对大家有所帮助！
1.折旧的账务处理
借：管理费用/销售费用/制造费用
贷：累计折旧
费用归集本着谁收益，谁承担的原则！（固定资产折旧明细表）
2.费用的摊销（先付款了的）
借：管理费用/销售费用/制造费用/财务费用
贷：预付账款/长期待摊费用
3.费用的计提（没有付款的）
借：管理费用/销售费用/制造费用/财务费用
贷：应付账款/应付利息/其他应付款
提示：2、3两点如果不平时费用铺平，则会让某月的财务报表严重亏损，致使老板指责我们不会“算账”更会影响季度所得税的计算
4.工资的账务处理（收集考勤表）
借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用
贷：应付职工薪酬
5.制造费用的分摊（制造费用分摊表）
借：生产成本
贷：制造费用
6.成本核算（只有数量没有金额的入库单和成本核算表）
借：库存商品
贷：生产成本
7.盘盈盘亏的账务处理
盘亏账务处理
借：待处理财产损益
贷：库存商品
应交税费-应交增值税-进项税转出
借：其他应收款/管理费用
贷：待处理财产损益
盘盈账务处理
借：库存商品
贷：待处理财产损益
借：管理费用（红字）
待处理财产损益
8. 增值税（确认当期增值税）
借：应交税费—应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费—应交增值税-未交增值税
《较新会计准则》规定此账务处理一定要做
提示：发票记账联，如果一起做凭证则一定要按每张票面金额单独计算，较后所有单张税额求总数，以免造成几分钱的尾差。
9. 附加税的计算（附加税计算表）
借：税金及附加
贷：应交税费-城市维护建设费
-教育费附加
-地方教育费附加
10. 本年利润的结转
借：主营业务/其他业务/营业外
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本/其他业务成本/管理费用/销售费用/财务费用/营业外支出/税金及附加/资产减值损失
11. 季度所得税的计算及账务处理
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
（所得税计算表）
年底
12. 计提坏账准备
借：资产减值损失
贷：坏账准备
附件：坏账准备计算表
13. 本年利润转入利润分配
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
14. 提取盈余公积
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积
法定盈余公积超过注册资本的50不再提取
作者：盛明荣 仁和会计教育讲师
课程安排时间：
白班、晚班、业余制班、周末班、一对一定制课程（详情请咨询顾问）
白 班：8：30-16:30 （周一至周五白天时间段选择）
全日制：8：30-11:30/13:40-16:30 （周一至周五全天上课）
晚上班：18:00-21:00
周 末：8：30-16:30（每周六或周日全天）
具体上课时间学员根据自身时间安排选择报班。
课程周期：
课程周期长短以学员实际所报班级为准，一对一课程和培训老师沟通安排。
课程收费：
因学员自身基础和所要学习达到的程度、报班时间长短等客观因素不等，我们开设有不同的班级，费用有所区别，费用以学员所报班级为准，学员根据自身要求选择报班，如有疑问请咨询报名老师。
不同时间校区有不同的优惠活动，详细优惠以当时参加的优惠活动为准。
预约试听体验课程：
学员如需参加体验课程，至少需一周和顾问预约体验课程，提供给顾问参加学员姓名+电话+课程+所在地区，顾问会及时登记预约就近校区体验课程，预约后顾问会通过电话或短信及时通知学员。
报名须知：
1、外地学员，需食宿，和老师预约沟通。
2、学费不包含食宿费用。（全日制住宿课程除外）
3、校区顾问会不定期回访学员，了解基础情况，请学员配合顾问回访。
4、课程调换或改期，需到校区和课程老师沟通。
5、课程退班退费，学员需到校区办理。（实际情况以校区规定为准）
6、报名完成后保留好报名票据，以及课程老师联系电话，以便后期和老师跟进。
7、优惠活动请和报名老师咨询了解。
我们竭诚为您服务，如需帮助或了解优惠活动，请在线联系顾问，顾问会及时安排课程老师电话和您沟通介绍！
